Mit einem Testament Klarheit schaffen
Was geschieht nach meinem Tod mit meinem Wohneigentum? Wie viel Erbschaftssteuer müssen meine Erben für die Immobilie zahlen? Was macht eine gemeinnützige Organisation mit einer Immobilie? Wenn Sie eine oder mehrere Immobilien besitzen und sich Gedanken über die Zukunft machen, sind Ihnen diese Fragen vertraut.
Wer Immobilien besitzt, möchte in der Regel, dass sein Eigentum ohne viel Aufwand oder Steuerlast auf die Erben übergeht. Unnötige Schwierigkeiten oder Enttäuschungen schließen Sie erst aus, wenn Sie die Übertragung Ihres Nachlasses mit einem Testament oder einem Erbvertrag aktiv gestalten und sich vorab mit den wichtigsten Fragen dazu auseinandersetzen.
So können Sie zum Beispiel im Vorfeld der Nachlassregelung klären, wie Sie das Wohneigentum bzw. ein Wohnrecht für Ihren Ehepartner, eingetragenen Lebenspartner oder auch für den Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft sicherstellen. Möglicherweise ist eines Ihrer Kinder an einem Haus oder einer Wohnung interessiert. Vielleicht stellt sich im Klärungsprozess heraus, dass sich bei der zu erwartenden hohen Steuerlast eine Schenkung zu Lebzeiten lohnt. Vielleicht möchten Sie eine Immobilie einer gemeinnützigen Organisation vererben, deren Arbeit Ihnen am Herzen liegt.
Ohne Testament oder Erbvertrag sind individuelle Nachlassregelungen nicht möglich. Vielmehr tritt im Erbfall die gesetzliche Erbfolge in Kraft. Kinder und Ehegatte erben ungeachtet Ihrer sonstigen Wünsche das gesamte Vermögen. Vermächtnisse an entfernte Verwandte wie zum Beispiel eine Schwägerin oder an Dritte sind ohne Testament oder Erbvertrag gänzlich unmöglich. Der Wunsch, eine gemeinnützige Organisation zu bedenken, bleibt ohne aktive Nachlassregelung aussichtslos.
Setzen Sie hingegen ein Testament oder Erbvertrag auf, beschränken sich die Sorgen in der Regel auf die anfallende Erbschaftssteuer. Meistens gibt es dazu allerdings keinen Anlass. Die bei der Erbschaftssteuer vorgesehenen Pro-Kopf-Freibeträge reichen in vielen Fällen aus, um den Wert der Immobilie zu decken. Direkte Verwandte – zum Beispiel Ihr Ehepartner, aber auch Ihre Kinder – profitieren bei dieser Regelung von vergleichsweise hohen Freibeträgen, mit denen der Wert der Immobilie verrechnet wird.
Direkte Verwandte können außerdem zusätzlich zu den Pro-Kopf-Freibeträgen weitere Vorteile in Anspruch nehmen. Keine Erbschaftssteuer fällt an, wenn Sie zum Beispiel Ihrem Ehemann das selbstgenutzte Eigenheim zukommen lassen und dieser das Haus mindestens weitere 10 Jahre nutzt. Übertragen Sie die Immobilie Ihren Kindern, so gilt diese Regelung immerhin noch für 200 Quadratmeter Wohnfläche. Was darüber hinausgeht, wird auf die entsprechenden Freibeträge angerechnet.
Handelt es sich bei dem Haus oder der Wohnung um eine Immobilie mit einem hohen Verkehrswert oder um mehrere Immobilien, stellt sich die Sachlage unter Umständen etwas komplizierter dar. In diesem Fall reichen die entsprechenden Freibeträge eventuell nicht aus und eine hohe Steuerlast zwingt Ihre Erben entgegen Ihren Wünschen zum Verkauf der Immobilie. Das Eigentum mit einer Schenkung zu Lebzeiten schrittweise an die Begünstigten zu übertragen, kann hier der gangbarere Weg sein.
Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer sehen gleich hohe Freibeträge vor. Bei einer Schenkung können die Freibeträge allerdings alle zehn Jahre neu in Anspruch genommen werden, während dies bei der Erbschaftssteuer nur einmalig der Fall ist.
Steuerliche Vorteile sind aber nicht immer ausreichende Gründe für eine Schenkung. Vielleicht möchten Sie so lange wie möglich Eigentümer Ihres Hauses oder Ihrer Wohnung sein oder Sie benötigen die Immobilie für die Altersvorsorge. In diesem Fall ist eine Übertragung des Eigentums zu Lebzeiten nicht sinnvoll.
Lassen Sie sich am besten von einem Notar, einem Fachanwalt für Steuerrecht oder einem Fachanwalt für Erbrecht beraten, bevor Sie sich für die eine oder andere Form der Übertragung entscheiden. Wenn Sie eine Immobilie an eine gemeinnützige Organisation wie die Stiftung Hilfe mit Plan vererben oder verschenken möchten, wenden Sie sich gerne an unseren Kooperationspartner, der Stiftungszentrum.law Rechtsanwalts GmbH.
